Сначала вспомним основное правило налогообложения добавленной стоимости в Канаде: при продаже имущества (дом, машина, стул, диван) налогоплательщик рассчитывает разницу между ценой покупки данной вещи и ценой за которую он эту вещь сейчас продает. Если цена продажи выше, то 50% разницы составляет доход и должна быть включена в налоговую декларацию налогоплательщика-продавца. Налог должен быть уплачен. Единственное исключение из этого правила: недвижимость, которая является постоянным местом жительства налогоплательщика. При продаже такой недвижимости – постоянного места жительства, увеличение стоимости с момента покупки этой недвижимости не облагается налогом.
А теперь сама ситуация: вы купили землю под застройку. Но дом, в котором вы будете жить вы построили на этой земле только через 3 года (5 лет, 10 лет, срок неважен. Важно, что несколько лет земля стояла вакантная). Так вот, при продаже такого построенного дома (который стал после постройки вашим основным местом жительства) вы сможете воспользоваться освобождением от налога только на добавленную стоимость за те года, когда дом был построен. За все года, когда вы владели землей, вы должны заплатить налог. Как пример:
Землю купили в 2000 году за 10 000$
Дом построили в 2009 году оценка собственности 250 000$ из которых 200 000$ дом + 50 000$ земля)
В 2021 эта недвижимость (дом с землей) продаются за 400 000$
Делаем расчет налогооблагаемой добавленной стоимости
400 000 — (10 000 + 200 000) = 190 000 добавленная стоимость, подлежащая налогообложению – ваш доход в 2021
Общее количество лет владения недвижимостью 21 год
Количество лет, за которое данная недвижимость была вашим основным местом жительства 12 лет.
190 000/21 х 12 = 108571 добавленная стоимость, НЕ облагаемая налогом, стоимость за время, когда недвижимость была вашим основным местом жительства.
190 000 – 108 571 = 81 429 добавленная стоимость, которую вы обязаны включить в свою налоговую декларацию в год продажи как доход и рассчитать на нее налог.
Очень часто об этом правиле забывают. Основным местом жительства недвижимость начинает считаться с момента завершения постройки дома. До этого момента, вакантная земля не является вашим основным местом жительства, следовательно при продаже будет налог на добавленную стоимость.
